Los trabajadores por cuenta propia pagan a la Seguridad Social, además de declarar el IVA. No obstante, entre todos los impuestos, también destaca el IRPF, el impuesto sobre la renta de las personas físicas. ¿Conoces qué es? ¿Cómo se paga? ¿Qué gastos deducibles existen? A continuación, te contamos todos los detalles del IRPF para autónomos.
Contenido
¿Qué es el IRPF?
El IRPF es un impuesto que grava los ingresos de las personas, ya sean autónomos o trabajadores por cuenta ajena. Se trata de un impuesto progresivo, es decir, cuanto mayor renta o ingresos tengas, más tendrás que pagar.
El IRPF en los autónomos
Todos los autónomos están obligados a pagar el 15 % de sus ingresos en concepto de IRPF. No obstante, los que lleven dados de alta en el RETA menos de tres ejercicios, pagarán algo menos de la mitad: el 7%. Este descuento pretende ayudar a los emprendedores en el inicio de su actividad aplicándoles una carga impositiva menor.
Retención a aplicar
La retención del porcentaje comentado en el punto anterior se aplica sobre los ingresos obtenidas en las facturas. Estos porcentajes, hay que ingresarlos a Hacienda. No obstante, muchos de los trabajadores por cuenta propia pagan sus cantidades a través del modelo 130 cada trimestre o bien regularizan el pago del impuesto en el modelo 100, el de la declaración de la renta, entre abril y junio.
Su declaración es similar a la del IVA. Siempre tendrás que informar a la Agencia Tributaria de todas tus ganancias y pagar la parte que te corresponda según tu caso.
¿Cómo se aplica este impuesto en las facturas de los autónomos?
Todas las facturas que emite el autónomo deben desglosar todos los impuestos. Al precio de venta del servicio tienes que sumar la cantidad de IVA, pero en el caso del IRPF, tendrás que restar el porcentaje que te corresponda a la base imponible, eso sí, siempre que emitas la factura a un profesional o autónomo.
Esta fórmula te resultará muy útil:
Total factura = Base imponible + IVA – IRPF |
Ejemplo
Si eres un autónomo que se dedica a la reparación de ordenadores desde hace dos años, y emites una factura de 1.000 euros, tendrás que aplicar un 7 %, que lo restarás a la base imponible. Por lo tanto, tendrás que declarar, por esta factura, 70 euros en materia de retención de IRPF. En el supuesto de que lleves más de tres años dado de alta en el RETA, tributarás al 15 %, por lo que tendrás que pagar 150 euros.
Estas cantidades, que deberás ingresar en la AEAT (o que pague de tu parte la empresa a la que le has prestado el servicio), serán en concepto de pago adelantado a tu declaración anual de la renta. Dependiendo de si tributas a través de la fórmula de estimación directa o de la estimación objetiva (módulos), tendrás que declararlo cada trimestre a través del modelo 130 o del 131 respectivamente.
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¿Qué tipos de gastos deducibles hay en el IRPF?
Existen una serie de gastos que son deducibles, es decir, que aminoran tus ingresos y que, por lo tanto, te permiten reducir la cantidad a pagar de este impuesto. A continuación, te nombramos los más comunes:
- Consumos de explotación: compra de mercaderías, combustibles o material de oficina
- Sueldos y salarios y otros gastos de personal
- Arrendamientos
- Servicios exteriores
- Reparaciones
- IVA soportado
Asimismo, debes tener en cuenta que las cuotas de autónomos que pagamos todos los meses a la Seguridad Social también representan otra partida deducible. Es lógico, puesto que al asumir de nuestro bolsillo esas cotizaciones, estamos reduciendo nuestros ingresos.
En todos los casos mencionados, recuerda que debes guardar las facturas y los documentos que justifiquen las deducciones, al menos, durante seis años. Esto es importante, especialmente en el caso de que recibas una inspección tributaria en la que se te pida la justificación de todos los gastos.
Si quieres información detallada sobre gastos deducibles, lee este artículo de nuestro blog
Tramos del IRPF para autónomos 2020
Los tramos de este impuesto para los trabajadores por cuenta propia son los mismos que para el resto de personas físicas, es decir:
- – El primer tramo de IRPF es del 19% para ingresos totales anuales entre 0 y 12.450 euros.
- – Para ingresos entre 12.450 y 20.200 euros, la retención es del 24%.
- – Entre 20.200 y 35.200, alcanzará el 30%.
- – Entre 35.200 y 60.000, una retención del 37%.
- – Para más de 60.000 euros, del 45%.
Tabla de tramos
| Base imponible | Retenciones |
| Desde 0 hasta 12.450€ | 19% |
| De 12.450€ a 20.200€ | 24% |
| De 20.200€ a 35.200€ | 30% |
| De 35.200€ a 60.000€ | 37% |
| Más de 60.000€ | 45% |
Debes tener en cuenta que, para ingresos superiores a los 130.000 y 300.000 euros, el Gobierno está estudiando crear nuevos tramos del impuesto que irían entre el 47 y el 51 %, según algunas estimaciones.
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1 comentario en “IRPF para autónomos: todo sobre retenciones y gastos deducibles”